ข้ามไปยังเนื้อหาหลัก

Crypto Tax · ภงด.93 · Form 8949 · FBAR · FATF Travel Rule

ภงด.93 ไทย · Form 8949 / Sch D US · FBAR + Form 8938 · UK CGT · DE §23 EStG · AU CGT · JP 雑所得 · MAS DPT · FATF Travel Rule — ครอบคลุม 14 เขตอำนาจ

เอกสารและแบบฟอร์มภาษีคริปโต

ภงด.93 ภาษีคริปโต (สรรพากรไทย)
ผู้เสียภาษี + ที่ปรึกษา → กรมสรรพากร

แบบยื่นภาษี Crypto Asset ตาม พรก.แก้ไขประมวลรัษฎากร 2561 และประกาศ 2566/2568 — รายงานกำไรซื้อขายคริปโต/โทเคนดิจิทัล

5-14 วัน · 8,500-25,000 บาท
Form 8949 (US Capital Gains)
ผู้เสียภาษี US + CPA

รายงานการขาย/แลกคริปโตทุกรายการ FIFO/HIFO + cost basis ตาม IRS Notice 2014-21 + Rev. Rul. 2019-24

7-21 วัน · 12,000-45,000 บาท
FBAR (FinCEN 114) สำหรับคริปโต
US Person → FinCEN

รายงานบัญชีคริปโตต่างประเทศ > USD 10,000 — รวม Binance, OKX, Bybit, KuCoin, Bitkub (FinCEN proposed rule 2020 + 2024 update)

3-10 วัน · 6,500-18,000 บาท
Form 8938 FATCA (Specified Foreign Financial Asset)
US Person → IRS

เปิดเผยสินทรัพย์ดิจิทัลต่างประเทศ > USD 50,000 (single) / USD 100,000 (joint) ตาม FATCA + Build Back Better Act 2022

5-14 วัน · 8,500-22,000 บาท
UK Capital Gains Self Assessment (Crypto)
ผู้เสียภาษี UK + Chartered Tax Adviser

ตามคู่มือ Cryptoassets Manual ของ HMRC (CRYPTO20000-CRYPTO80000) + Section 104 pooling + allowable annual exempt amount

7-18 วัน · 10,000-30,000 บาท
AU CGT Schedule (Crypto)
ผู้เสียภาษี AU + Tax Agent

ตาม ATO TD 2014/26 + 2024 Crypto guidance — 12-month CGT discount 50% + personal use exemption (AUD 10,000)

7-18 วัน · 10,000-28,000 บาท
DE §23 EStG — Private Sale (Crypto)
Steuerberater → Finanzamt

Private Veräußerungsgeschäft 1 ปี holding rule (BMF 10 พ.ค. 2565) — กำไรหลัง 12 เดือนปลอดภาษี + freigrenze EUR 600

7-21 วัน · 12,000-32,000 บาท
JP 雑所得 ยื่นเงินได้คริปโตญี่ปุ่น
税理士 → 国税庁 (NTA)

ตามประกาศ NTA 2562 (ปรับ 2566) — คริปโตจัดเป็น 雑所得 อัตราก้าวหน้าสูงสุด 55% + ปฏิรูป 2025 proposal flat 20%

7-21 วัน · 12,000-30,000 บาท
MAS Digital Payment Token (DPT) Licence
MAS Singapore

ใบอนุญาต DPT ตาม Payment Services Act 2019 (แก้ไข 2024) — Standard Payment Institution / Major Payment Institution

90-180 วัน · 150,000-450,000 บาท
FATF Travel Rule (Recommendation 16)
VASP + AML officer

ตาม FATF R.16 — VASP ต้องส่งข้อมูล originator/beneficiary > USD/EUR 1,000 (ไทยตาม ปปง. 2562, MAS PSN02, EU TFR 2024)

10-30 วัน · 20,000-65,000 บาท
รายงาน Cost Basis Crypto (FIFO/HIFO/LIFO)
NYC Legal + Koinly/CoinTracker

รายงานต้นทุนซื้อขายข้ามหลายเอ็กซ์เชนจ์ + on-chain — เลือก method ที่เหมาะกับเขตอำนาจ (Specific ID, FIFO, HIFO)

3-10 วัน · 8,500-25,000 บาท
Crypto Exit Tax Planning
ที่ปรึกษาภาษีปลายทาง

วางแผนก่อนสละสัญชาติ US (IRC §877A คริปโต mark-to-market), ก่อนเปลี่ยน UK domicile, ก่อนย้าย AU/NZ — รวม CFC + step-up basis

14-45 วัน · 45,000-220,000 บาท

บริการที่ปรึกษาภาษีคริปโต

Reconcile Cost Basis ข้าม CEX/DEX
รวมข้อมูลจาก Binance + Bybit + Bitkub + MetaMask + Ledger → Koinly/CoinTracker
คำนวณกำไรขาดทุนคริปโต
FIFO/HIFO/Spec ID + section 104 pooling (UK) + 12-month discount (AU) + 1-year hold (DE)
ยื่น FBAR + Form 8938
บัญชีคริปโตต่างประเทศ > USD 10K (FBAR) / USD 50K (Form 8938) — รวม CEX, DeFi LP, foreign wallets
จัดประเภท DeFi & NFT
Liquidity provision, lending, staking, airdrops, NFT mint/sale, wrapped tokens — แต่ละแบบกี่ taxable event
ยื่นรายได้ขุด/staking
FMV at receipt (US ord income) · UK miscellaneous income · DE §22 Nr.3 · ไทยรายได้พึงประเมิน ม.40(8)
วางแผนภาษีย้ายถิ่นคริปโต
Pre-expat planning IRC §877A mark-to-market + UK SRT change + step-up basis ปลายทาง
ปฏิบัติตาม FATF Travel Rule
Integrate Sumsub/Notabene/TRP + KYC/KYT + sanction screening + record-keeping 5 ปี

เขตอำนาจภาษีคริปโต

🇺🇸 สหรัฐอเมริกา
Property (Notice 2014-21) + 1099-DA 2025
🇬🇧 สหราชอาณาจักร
Property + Section 104 pooling + CGT
🇦🇺 ออสเตรเลีย
CGT asset + 12-month 50% discount
🇨🇦 แคนาดา
Commodity — 50% inclusion rate
🇳🇿 นิวซีแลนด์
Income (intent test) — ไม่มี CGT
🇩🇪 เยอรมนี
Private Sale §23 EStG — 1 ปี hold = tax-free
🇫🇷 ฝรั่งเศส
Flat 30% (PFU) สำหรับ occasional + BNC สำหรับ professional
🇯🇵 ญี่ปุ่น
雑所得 อัตราก้าวหน้าสูงสุด 55%
🇸🇬 สิงคโปร์
No CGT — เฉพาะ trading business = income tax
🇭🇰 ฮ่องกง
Territorial — no CGT, profits tax 16.5% สำหรับ business
🇨🇭 สวิตเซอร์แลนด์
Wealth tax + no CGT สำหรับ private investor
🇳🇱 เนเธอร์แลนด์
Box 3 wealth tax (ไม่ใช่ CGT)
🇦🇪 สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์
0% personal income tax + Corporate Tax 9% (มิ.ย. 2566) + VAT exempt 2024
🇹🇭 ประเทศไทย
พรก.แก้ไขประมวลรัษฎากร 2561 + VAT exempt 2565 + capital gains rule 2025