กฎหมายภาษีอากร · PIT · CIT · VAT · Transfer Pricing

Expat ที่อยู่ในไทย 180+ วัน/ปี ถือเป็น Tax Resident ต้องเสียภาษีแบบขั้นบันได 0-35% เหมือนคนไทย · LTR Visa (Long-Term Resident) มี 4 ประเภท แต่ละแบบมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่างกัน — Wealthy Global Citizen + Wealthy Pensioner + Work-from-Thailand Professional ได้ Flat Tax 17% สำหรับรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้าไทย · Highly-Skilled Professional ได้ Flat 17% · สำคัญ! ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2024 รายได้ต่างประเทศที่นำเข้าไทย ต้องเสียภาษีไทย (ยกเลิกหลัก Tax Haven เดิม) · ทีมเราช่วย Expat 850+ ราย ประหยัดภาษีเฉลี่ย 18-32% · ค่าบริการ ฿18,000-฿180,000

Transfer Pricing (TP) คือการกำหนดราคาธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือข้ามประเทศตามหลัก Arm's Length Principle · พ.ร.ก.TP พ.ศ.2562 บังคับ: (1) บริษัทรายได้ ฿200M+ ต่อปี ยื่น TP Disclosure Form (พร้อม ภงด.50) (2) รายได้ ฿500M+ ทำ Local File ใน 60 วันหลังถูกเรียก (3) MNE Group รายได้รวม ฿28,000M+ ทำ CbCR (Country-by-Country Report) · เอกสารหลัก: Functional Analysis · Industry Analysis · Comparable Search (Benchmarking) ใช้ฐาน Orbis/RoyaltyStat · Economic Analysis · Inter-company Agreement · ทีมเรามี TP Specialist 6 คน (อดีต Big 4) · ค่าบริการ ฿250,000-฿1.8M

Pillar Two GMT 15% มีผลกับ MNE Group ที่มีรายได้รวมทั่วโลก €750M (~฿28,000M) ขึ้นไป · ไทยประกาศใช้ Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) ตั้งแต่ปี 2025 + Income Inclusion Rule (IIR) · กลุ่ม MNE ต้องคำนวณ ETR (Effective Tax Rate) ในแต่ละ Jurisdiction หาก < 15% ต้องจ่าย Top-up Tax · ผลกระทบหลัก: BOI Promotion ที่ได้ภาษี 0% อาจต้องจ่าย Top-up · Safe Harbour Rules ช่วยลดภาระคำนวณ 3 ปีแรก · เราเป็น 1 ใน 5 สำนักงานในไทยที่มี Pillar Two Specialist + GloBE Calculator · ค่าบริการ ฿450,000-฿2.5M

ตั้งแต่ พ.ค. 2018 (พ.ร.ก.การประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล) — กำไรจากคริปโตเสียภาษี: (1) บุคคล — รวมเป็นเงินได้ประเภท 4(ซ) เสียตามขั้นบันได 0-35% · ขาดทุนหักไม่ได้ (2) นิติบุคคล — รวมในรายได้ปกติ CIT 20% · ขาดทุนหักได้ · ปัจจุบัน Exchange ในไทย (Bitkub · Satang) หัก ณ ที่จ่าย 15% · กฎหมายใหม่ 2025 ยกเว้นภาษี VAT 7% สำหรับ Crypto Trading + ยกเว้น Capital Gain หากซื้อขายผ่าน Licensed Exchange · DeFi/NFT/Mining ต้องวิเคราะห์เป็นเคส · ทีมเรามี Crypto Tax Specialist + พันธมิตร Chainalysis · ค่าบริการ ฿35,000-฿450,000

Exporter (ส่งออก Zero-Rated 0%) ขอคืน VAT Input ทุกเดือนผ่านแบบ ภพ.30 · สรรพากรคืนใน 3 รูปแบบ: (1) คืนเป็นเงินสด — สำหรับผู้ส่งออกที่ผ่าน Good Exporter Status ใช้เวลา 15-45 วัน (2) เครดิตยกไปเดือนถัดไป — ไม่จำกัดเวลา (3) ขอคืนภาษีย้อนหลัง 3 ปี · ปัญหาที่พบบ่อย: เอกสารส่งออกไม่ครบ (ใบขนสินค้า · B/L · Invoice) · เจ้าหน้าที่ตรวจไม่เห็นด้วย — ทีมเราช่วยลูกค้า Exporter ขอคืน VAT 1,200+ ราย รวม ฿8,500M ใน 10 ปี · ค่าบริการ Success Fee 8-15% ของยอดคืน + Retainer ฿35,000-฿180,000

เมื่อได้รับหนังสือเรียกตรวจ (ภส.5) ห้ามตอบเองโดยไม่ปรึกษาทนายภาษี — 90% ของเคสที่ตอบเองโดนประเมินภาษีเพิ่ม · ขั้นตอน: (1) ตอบรับใน 7 วัน + ขอเลื่อนได้ 15-30 วัน (2) เตรียมเอกสาร Audit Trail + Tax Memo อธิบายตำแหน่งทางภาษี (3) เจรจาเจ้าหน้าที่ — ลดประเด็น · ขอ Settlement (4) หากประเมินแล้วไม่พอใจ → ยื่นอุทธรณ์ใน 30 วัน (กพอ.) (5) อุทธรณ์ไม่สำเร็จ → ฟ้องศาลภาษีอากรกลางใน 30 วัน · เบี้ยปรับสูงสุด 100-200% · เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน · ทีมเรา (อดีตสรรพากร 5 คน) ลด Assessment เฉลี่ย 65% · ค่าบริการ ฿180,000-฿2.5M

ไทยมี DTA 61 ประเทศ (พ.ค. 2025) — ครอบคลุมหลัก: (1) Permanent Establishment (PE) — ลดความเสี่ยงโดนเก็บภาษีซ้ำซ้อน (2) Withholding Tax Rate ลด: ดอกเบี้ย/ค่าสิทธิ/เงินปันผล จาก 15% เหลือ 5-10% (3) Tax Credit — ภาษีที่จ่ายต่างประเทศหักได้ในไทย (4) Mutual Agreement Procedure (MAP) — ระงับข้อพิพาทข้ามชาติ · เคสจริง: ลูกค้าจ่ายค่า Software License ไป US ฿85M/ปี — ใช้ DTA Thai-US Treaty ลด WHT จาก 15% → 5% ประหยัด ฿8.5M/ปี · ระวัง! BEPS Action 6 + Principal Purpose Test (PPT) ป้องกัน Treaty Shopping · ค่าบริการ ฿180,000-฿1.5M

พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ.2558 — ผู้รับมรดกเสียภาษีเฉพาะส่วนเกิน ฿100M จากผู้ตายคนหนึ่ง: (1) ทายาทโดยตรง (พ่อแม่/ลูก/คู่สมรส) เสีย 5% (2) อื่นๆ เสีย 10% · ทรัพย์ที่เก็บ: อสังหาฯ · หลักทรัพย์ · เงินฝาก · ยานพาหนะจดทะเบียน — ไม่รวมประกันชีวิต/ของใช้ส่วนตัว · ภาษีของขวัญ (Gift Tax) — รับจากบุคคลทั่วไป > ฿10M/ปี เสีย 5% · จากครอบครัว > ฿20M/ปี เสีย 5% · กลยุทธ์วางแผน: (1) Spousal Transfer (สามี-ภรรยา) ไม่เสีย (2) Trust Structure (Singapore/HK) (3) Family Holding Company (4) Life Insurance Wrapper (5) Annual Gifting · ทีมเราวางแผน Estate 280+ ครอบครัว มูลค่ารวม ฿18,000M · ค่าบริการ ฿85,000-฿650,000

BOI Promotion ให้ยกเว้น CIT 3-13 ปี + Cap ที่ Investment Amount × 100% — แต่มีกับดักหลายจุด: (1) ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข BOI 100% — รายงาน ตส.310 ทุกปี + Audit by BOI (2) แยกบัญชีกิจการ BOI vs Non-BOI ชัดเจน — ขาดทุนข้ามไม่ได้ (3) Transfer Pricing — ราคาขายระหว่างเครือต้อง Arm's Length (4) Pillar Two GMT 15% (2025+) — BOI 0% อาจต้องจ่าย Top-up หากเป็น MNE ฿28,000M+ (5) Withholding Tax ยังต้องหัก · เคสจริง: ลูกค้า BOI โดน Revoke เพราะรายงานไม่ครบ ต้องจ่ายภาษีย้อนหลัง ฿420M · ทีมเรามีอดีต BOI Officer + Tax Specialist · ค่าบริการ ฿250,000-฿2.5M

ศาลภาษีอากรกลางพิจารณาคดีภาษีโดยเฉพาะ — มีผู้พิพากษาเชี่ยวชาญ + ผู้พิพากษาสมทบ (CPA/นักบัญชี) · Win Rate ทั่วประเทศ 35-45% · ทีมเรา Win Rate 76% (เหนือเฉลี่ย) · กรณีที่ฟ้องได้ผล: (1) สรรพากรประเมินผิดข้อกฎหมาย (2) ใช้ดุลพินิจไม่ชอบ (3) ไม่ฟังพยานหลักฐาน (4) ตีความ DTA/Tax Treaty ผิด · ขั้นตอน: ฟ้องใน 30 วันหลังคำวินิจฉัยอุทธรณ์ · ค่าธรรมเนียม 2% สูงสุด ฿200,000 · พิจารณา 6-18 เดือน · อุทธรณ์ที่ศาลอุทธรณ์คดีชำนัญพิเศษ · ฎีกาที่ศาลฎีกา · เคสล่าสุด: ฟ้องขอคืน VAT ฿285M ชนะใน 14 เดือน · ค่าบริการ ฿350,000-฿4.5M

ได้ — หากไม่มี Permanent Establishment (PE) ในไทยตามนิยาม DTA/ป.รัษฎากร · PE คือ: (1) สำนักงาน · สาขา · โรงงาน · เหมือง (2) Dependent Agent ที่มีอำนาจสรุปสัญญา (3) Construction Site > 6-12 เดือน (4) Service PE > 183 วัน (5) Digital PE (Pillar One — ยังไม่บังคับ) · หากไม่มี PE → ไทยเก็บภาษีไม่ได้ (เก็บได้แค่ Withholding Tax 15% บางประเภท) · ระวัง! Dependent Agent + Service PE เป็นกับดักที่บริษัทต่างชาติพลาดบ่อย · เคสจริง: บริษัท SaaS US ขายให้ลูกค้าไทย ฿850M/ปี — เราออกแบบให้ไม่มี PE = ประหยัด CIT 20% = ฿170M/ปี · ค่าบริการ Tax Memo + Structuring ฿180,000-฿1.5M

ทำได้ — ยื่นแบบเพิ่มเติม (ภพ.30 แก้ไข · ภงด.50 แก้ไข) ก่อนสรรพากรเรียกตรวจ · ประโยชน์: (1) เบี้ยปรับลดเหลือ 50% ของอัตราเต็ม (ตามคำสั่งกรมสรรพากร ป.81/2542) (2) ยกเว้นโทษอาญา (3) ลดความเสี่ยง Tax Audit · เงื่อนไข: ต้องชำระภาษีเพิ่ม + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือนเต็ม + เบี้ยปรับ 50% ทันที · กรณีถูกเรียกแล้ว — ยังขอลดเบี้ยปรับได้ตามม.27 + ม.30 ทวิ (สูงสุดลดเหลือ 0% หากเป็น Good Faith) · ทีมเราช่วย Voluntary Disclosure 450+ ราย รวมยอดภาษี ฿1,250M · ค่าบริการ ฿85,000-฿850,000

(1) ทีม Tax Lawyer 14+ คน + อดีตสรรพากรระดับ Senior 5 คน + อดีต Big 4 Tax Partner 3 คน + TP/BEPS Specialist 6 คน — ประสบการณ์รวม 220+ ปี (2) จัดการ Tax Matter แล้ว 3,800+ เคส มูลค่าภาษีรวม ฿42,000M (3) Tax Audit Defense — ลด Assessment เฉลี่ย 65% · Win Rate 84% (4) Tax Litigation ศาลภาษีอากรกลาง — Win Rate 76% (เหนือเฉลี่ย 35-45%) (5) International Tax — DTA 61 ประเทศ · BEPS Pillar Two ครบเครื่อง · 1 ใน 5 ที่มี Pillar Two Specialist (6) เครือข่ายพันธมิตร Big 4 (Deloitte · PwC · EY · KPMG) + Mishcon de Reya (London) + Withers (Singapore) (7) Tax Insurance ครบ — Professional Indemnity ฿100M (8) Confidentiality 100% + AES-256 + NDA + Conflict Check 3 ชั้น